auto w firmie, samochód w firmie, samochód prywatny w firmie, samochód firmowy
lupa
Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
A A A

Gazeta Podatkowa nr 80 (1017) z dnia 7.10.2013

Zakup samochodu w ramach WNT

Do prowadzonej działalności gospodarczej opodatkowanej VAT zakupiłam w Niemczech nowy samochód ciężarowy (o ładowności powyżej 3,5 tony). Złożyłam deklarację VAT-23 i zapłaciłam podatek należny. Jak prawidłowo należy ująć zakup tego środka trwałego w ramach WNT w księgach rachunkowych?

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania tych towarów, nie później jednak niż z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej (art. 20 ust. 9 ustawy o VAT - Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). Polski podatnik obowiązany jest do obliczenia i wpłacenia podatku należnego na rachunek urzędu skarbowego w terminie 14 dni od daty powstania obowiązku podatkowego. Ponadto obowiązany jest on powiadomić naczelnika urzędu skarbowego przedkładając mu informację o wewnątrzwspólnotowym nabyciu środka transportu na formularzu VAT-23. Do tej informacji trzeba też dołączyć kopię faktury potwierdzającej nabycie. Wynika to z art. 103 ust. 5 wymienionej ustawy.

Kwota podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów stanowi - co do zasady - podatek naliczony, jeżeli zakup związany jest z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy (art. 86 ust. 2 pkt 4 i ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT). W razie gdy podatnik nie dokona obniżenia podatku należnego w tym okresie rozliczeniowym, może to uczynić w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 11 ustawy o VAT).

Ewidencja zakupu w ramach WNT nowego samochodu ciężarowego, o którym mowa w pytaniu, może przebiegać w sposób przedstawiony w przykładzie.

Przykład

Założenia

  1. Dnia 10 września 2013 r. przedsiębiorca kupił na cele prowadzonej działalności gospodarczej środek trwały, tj. nowy samochód ciężarowy o ładowności powyżej 3,5 tony. Z faktury zakupu wystawionej w tym samym dniu przez kontrahenta z Niemiec wynika, że wartość tego samochodu wynosiła 30.000 euro.
  2. Kurs średni NBP z dnia poprzedzającego zakup (9 września 2013 r.) wynosił 4,2700 zł/euro, zatem równowartość samochodu w walucie polskiej wyniosła 128.100 zł (30.000 euro × 4,2700 zł/euro).
  3. Kwota podatku należnego, podlegającego odliczeniu, wyniosła 29.463 zł (128.100 zł × 23%). Zapłaty tego podatku dokonano na rachunek urzędu skarbowego 24 września 2013 r.
  4. Zobowiązanie wobec kontrahenta uregulowano z rachunku bieżącego (jednostka nie posiada rachunku walutowego). Bankowy kurs sprzedaży euro wynosił w tym dniu 4,3325 zł/euro.
  5. Zgodnie z polityką rachunkowości każdy zakup środka trwałego ujmuje się na koncie 08 "Środki trwałe w budowie".

Dekretacja

Opis operacji

Kwota

Konto

Wn

Ma

1. Faktura za zakup samochodu ciężarowego (WNT):

a) wartość wynikająca z faktury 128.100 zł 30 24
b) rozliczenie zakupu 128.100 zł 08 30
c) VAT należny 29.463 zł 30 22-3
d) VAT podlegający odliczeniu 29.463 zł 22-2 30
2. WB - zapłata:
a) VAT należnego do urzędu skarbowego 29.463 zł 22-3 13-0
b) zobowiązania wobec kontrahenta: (30.000 euro × 4,3325 zł/euro) 129.975 zł 24 13-0
3. PK - ujemna różnica kursowa na rozrachunkach: (129.975 zł - 128.100 zł) 1.875 zł 08 24

Księgowania

Zakup samochodu w ramach WNT

www.AutowFirmie.pl - Samochód w ewidencji księgowej:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

marzec 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
31
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Bezpłatny egzemplarz
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji

GOFIN PODPOWIADA

Kompleksowe opracowania tematyczne

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.